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工程財務管理制度匯編工程類公司財務管理制度篇一
; 財務內控管理制度匯編 （修訂稿）
財務管理部 2018年05月 目 錄 第一部分 部門組織架構 第二部分 部門崗位職責 第三部分 財務管理制度 第四部分 業務審批流程 第一部分 部門組織架構 全面預算管理 ●負責組織公司編制年度財務預算，逐月分解指標，并監督考核執行情況。
●負責組織公司經濟責任制方案的制定及經濟指標考核工作。
●負責提供公司經濟責任制考核的主要財務指標，每月進行對標分析。
●負責組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執行情況。
投融資管理 ●按年度預算做好全年投融資計劃。
●組織協調各商業銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。
●負責到期貸款還本付息計劃工作。
●負責年度資金平衡計劃工作。
●負責向各商業銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費用管理 ●組織公司制定成本核算規程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產品成本計劃和短期預測。
●負責組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。
●監督關聯交易價格，規范公司與合資企業之間的關聯交易價格。
稅務與關聯交易管理 ●負責組織公司對稅法規定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負責組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業務。
●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。
●配合稽查、審計、稅務等部門以及上級公司的檢查，發現問題，及時組織整改。
●監督公司關聯交易協議的簽訂，降低關聯交易引發的稅務風險。
資產股權管理 ●制訂并規范資產的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關的制度、流程。
●對公司所轄資產的使用及維護情況實施監督管理。
●定期組織公司資產盤點，編制資產盤點報告。
●負責公司股權的管理，動態跟進下屬公司股權結構。
●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。
財務績效管理 ●負責財務隊伍建設，建立、健全公司及公司關鍵財務人員崗位責任制。
●負責制定財務人員績效考核方案。
●負責財務人員績效考核工作。
●負責財務人員培訓工作。
項目成本管理 ●負責建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關制度。
●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。
●負責對合同付款及投資執行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監督項目的招投標審核工作。
●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協調開展決算審計。
●負責建立非生產性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產性支出的合理性進行監督與審核。
第二部分 部門工作職責 第三部分 財務管理制度 目 錄 一、費用報銷管理制度 二、資產管理制度 三、會計核算規范管理制度、 四、會計檔案管理制度 五、貨幣資金管理辦法 六、票據及財務印鑒管理辦法 七、財務人員工作交接管理辦法 費用報銷管理制度 第一章 總則 一、目的 為規范費用報銷行為，減少不必要的開支，有效利用和控制資金，實現低成本高效益運行，特制定本制度。
本制度規定了差旅費、車輛使用費、交通費、業務招待費、通訊費、辦公費、報銷單據粘貼規范、個人借款、備用金借款的具體管理要求。
二、適用范圍 本制度適用本公司。
第二章 差旅費報銷管理 一、差旅費定義 差旅費是指員工因工作需要，受企業派遣前往異地洽談業務、開發市場、協調處理企業事務、開會、學習等活動發生的費用。
二、差旅費范圍 差旅費包括城際交通費、住宿費、出差地市內交通費、伙食補助和通訊補助。
三、出差申請單 （一）員工報銷差旅費必須附經審批通過的《出差申請表》。
（二）出差人員超標乘坐交通工具，需在《出差申請表》中得到領導事先審批。如未在《出差申請表》中填寫或信息不完整的，則需另外提交《超標準乘坐交通工具申請表》。
四、差旅費標準 （一）出差住宿費及出差補助報銷標準 1、國內地區 （金額單位：人民幣元）
人員報銷層級 北上廣深 一類地區 二類地區 三類地區 住宿費 補助 住宿費 補助 住宿費 補助 住宿費 補助 中高層 800 200 500 200 350 180 300 160 中層及以下 600 180 400 180 300 160 260 140 注：層級由公司人力行政部負責認定。
2、國內地區分類：
北上廣深：北京、上海、廣州、深圳四大城市；
一類地區：直轄市、經濟發達城市。包括天津、重慶、廈門、大連、煙臺、青島、寧波、溫州、福州、杭州、西安、濟南、長春、太原、南京、西藏地區；
二類地區：各省省會或其他類似于省會的地區及包頭、唐山、蘇州和常州。鄂爾多斯市東勝區、康巴什新區、獨貴塔拉鎮(含七星湖)視同二類地區；
三類地區：其他地級市（或等同于地級市）、旗（縣）及以下地區。如內蒙古的臨河、集寧、烏海、赤峰、通遼；
杭錦旗、鄂前旗、庫倫、達拉特旗等。
3、境外地區 （金額單位：人民幣元）
項目 一類地區 二類地區 三類地區 住宿費 補助 住宿費 補助 住宿費 補助 中高層 2000 800 1500 500 1000 300 中層及以下 1500 500 1200 300 800 200 4、境外地區分類：
一類地區：日本、阿拉伯聯合酋長國、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法國、荷蘭、 意大利、德國、丹麥、比利時、瑞士、西班牙、英國、希臘、美國；
二類地區：韓國、馬爾代夫、伊拉克、也門、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文萊、馬來西亞、菲律賓、印度尼西亞、東帝汶、泰國、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔爾、 香港、澳門、臺灣、 埃及、南非、埃塞俄比亞、肯尼亞、羅馬尼亞、塞爾維亞、 馬其頓、斯洛文尼亞、波黑、加拿大、澳大利亞、新西蘭、巴西、阿根廷；
三類地區：除一、二類國家（地區）以外的。
凡上述沒有涉及到的國家，參照同地區同等經濟消費水平國家標準執行。
5、報銷職務層級 5.1差旅費報銷的員工職務層級僅作為差旅報銷時使用；
5.2差旅費報銷的員工職務層級劃分按公司人力行政部相關規定執行。具體劃分標準如下：
層級 包含范圍 備注 高層 中高層 中層及以下 6、交通工具乘坐標準 序號 職 級 可搭乘交通工具 1 高管 國際航班商務艙、國內航班經濟艙、高鐵商務座、動車一等座、火車軟臥、輪船一等艙 2 中高管 國際國內航班經濟艙、高鐵一等座、動車一等座、火車軟臥、輪船二等艙 3 中層及以下 高鐵二等座、動車一等座、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車 6.1出差人員可在職級類別允許搭乘的交通工具范圍內自行選擇交通工具，票價實報實銷；
6.2出差人員購票時正常支付的訂票手續費用，因企業原因退票或改簽費，憑正規發票實報實銷；
報銷退票或改簽費，需附經分管領導審批同意的退改簽說明；
6.3公務乘機可隨機票報銷一份人身意外保險費；
6.4企業董事長、總裁的隨從人員可參照同行領導層級乘坐交通工具，票價實報實銷；
6.5聘請外部專家、顧問、演員和記者等人員搭乘航班出差的，由相關人員發起《超標準乘坐交通工具申請表》，審批后方可報銷；
6.6出差人員乘坐火車時，購買列車餐車茶座的費用不納入車船費報銷；
6.7出差往返火車站、機場等發生的交通費可入車船費據實報銷；
7、員工外出參加會議期間的差旅費報銷 7.1由會議主辦單位統一安排食宿的，企業不予報銷住宿費，每天支付50元的出差補助；
7.2未安排食宿的，按本制度中差旅報銷標準報銷；
8、員工外出實習、參加非學歷培訓和進修期間差旅費報銷 8.1外出培訓人員由培訓單位解決食宿的，不予報銷住宿及出差補助，僅報銷出發地至目的地的往返路途費用；
8.2培訓單位不解決食宿的，按本制度中差旅報銷標準報銷；
9、長期駐外人員差旅報銷，不按本制度執行；
10、司機及其他人員差旅費報銷 10.1公務車司機出車發生的過路費、過橋費、停車費及燃油費憑票按車輛使用費報銷，住宿費按標準報銷差旅費；
10.2工傷員工外出看病的，可視同為出差報銷差旅費，住院期間不予報銷住宿費。補助按照企業差旅費標準的70%發放；
隨行護理人員按照其日收入*護理期限*護理人數支付（由護理人員所在單位出具其收入證明，由工傷醫療機構出具醫囑證明或診斷書確定護理時間和護理人數）；
內部派出協調人員按照差旅費標準報支費用；
11、員工報銷差旅費發票規范 員工報銷差旅費時必須提供出差期間目的地真實、有效的住宿費、餐費等發票；
12、境外差旅報銷規定 12.1需附境外消費清單；
12.2報銷憑證須附中文說明，并由經辦人簽字確認；
12.3因國際差旅目的地使用貨幣不同，出差人員按使用的外幣與業務實際發生期間的人民幣匯率計算各項標準。
13、差旅費報銷時效要求 13.1出差人員必須在出差結束、回到企業后的第二個工作日起兩周內報銷發生的差旅費（節假日順延）；
13.2發票涉及增值稅專用發票的如超過360天抵扣期的，相關稅費由出差人承擔。
14、長期外派至項目所在地，不適用本制度。
第三章 車輛使用費報銷管理 一、車輛使用費定義 車輛使用費是指公務用車產生的油費、通行費、停車費和車輛保險費等。
二、車輛使用費范圍 車輛使用費包括企業公務車輛出車費，私車公用的車輛費。
三、車輛使用費報銷管理 （一）公務車車輛使用費報銷管理 1、企業公務車包括所有權為企業的車輛及長期租賃的車輛；
2、企業公務車使用，需先申請后報銷；
車輛管理部門負責審核用車事項的真實性、合理性；
3、企業簽訂合同租用的車輛，企業承擔的租賃費列入租賃費報支。
（二）私車公用車輛使用費報銷管理 1、使用私車辦理企業事宜，報銷車輛使用費時按公務車車輛使用費報銷規定執行；
2、私車公用統一按1.3元/公里的燃油標準進行報銷；
第四章 交通費報銷管理 一、交通費定義 交通費是指員工因公外出且在企業駐地市內發生的公共交通工具費、出租車費、過路過橋費、停車費等。
二、交通費報銷范圍 交通費報銷范圍包括市內交通費、包干車輛費、公務車運行費、臨時租用車費。
三、交通費報銷管理 （一）市內交通費報銷管理 1、市內交通費包括：企業駐地市內公共交通工具費用；
2、市內交通費實行部門預算制度，報銷人憑乘坐公共交通工具的車票實報實銷，無需發起用車申請，在預算標準內進行報銷，超支不補。
（二）包干車輛費報銷管理 1、包干車輛費是指高管、中高管及其他有單獨交通費預算的車輛費；
2、包干車輛費實行預算制度，報銷人需憑發票報銷，無需發起用車申請，在預算標準內進行報銷，超支不補。
（三）公務車運行費 1、公務車運行費包括油費、固定停車費、維修保養、保險費；
2、公務車輛加油實行一車一卡（加油卡），加油卡充值統一由車輛管理員負責。油費報銷時發起“業務申請-通用費用直接報銷單” 列入交通費報支，在預算標準內進行報銷，超支不補。油費報銷時需附公務車出車記錄表；
3、公務車所在辦公地固定停車費，由車輛管理員負責，在預算標準內進行報銷，超支不補；
4、公務車輛維修保養、保險費，由司機負責，在預算標準內進行報銷，超支不補。
（四）臨時租用車費 企業組織活動，臨時租用車輛的費用按雙方簽定的合同約定金額進行據實報銷，在預算標準內進行報銷，超支不補。
第五章 業務招待費報銷管理 一、業務招待費定義 業務招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用。
二、業務招待費報銷范圍 業務招待費報銷包括企業自有食堂招待、外部招待兩種形式。
三、業務招待費報銷管理 （一）自有食堂招待業務招待費報銷管理 1、企業自有職工食堂，發生招待時一般由職工食堂安排，費用統一由食堂管理人員報支。接待申請人按企業規定填寫公務派餐單。具體流程由企業自行設定；
2、企業自有職工食堂，但因特殊原因在食堂外安排招待的，報銷業務招待費時，仍需要按照統一規定填寫公務派餐單，實行一餐一單；
3、上述方式接待，在報銷時需附經審批的公務派餐單、用餐明細清單及正規發票。派餐單是否符合要求由企業業務財務自行判定。
（二）外部招待報銷管理 無職工食堂的企業員工報銷業務招待費，不需填寫公務派餐單，根據實際業務發生情況在預算范圍內憑正規發票據實報銷，實行總額控制。
（三）業務招待費發票要求 業務費發票出具地、日期須和招待地、招待日期相一致，不能交叉使用。
第六章 通訊費報銷管理 一、通訊費定義 通訊費是指因工作需要而產生的固定電話費（含網絡）、手機通訊費等。
二、通訊費報銷范圍 通訊費包括固定電話費（含網絡）和手機費。
三、通訊費報銷管理 （一）固定電話費 固定電話費（含網絡）由各企業在核定的預算標準內據實報銷，按部門分攤核算。
（二）手機通訊費 手機通訊費由各企業按制度核定標準按月納入職工工資進行發放，不按報銷方式發放。
第七章 辦公費報銷管理 一、辦公費定義 辦公費是指因工作需要購買的辦公文具、紙張印刷品、報紙雜志費、圖書資料費、郵寄費等。
二、辦公費報銷范圍 辦公費包括辦公用品、文印費、郵寄費、資料費、辦公耗材等。
三、辦公費報銷管理 （一）辦公費用按預算核定的標準逐月分解報銷，一個預算年度內可以累計使用。報銷辦公用品時須附從開票系統打印出具的銷貨清單并加蓋銷售單位發票專用章，否則不予報銷。
（二）企業可安排統一部門對企業各部門的辦公用品進行統一采購，開具一張發票，報銷時分攤到各部門。報銷時除附發票和加蓋銷貨單位發票專用章的辦公明細清單外，還需附費用分攤清單。
（三）構成固定資產的辦公及采購支出，按資產購置程序完成報銷。
第八章 報銷單據粘貼規范管理 一、報銷單據粘貼規范管理 員工有義務在系統中及時提交費用報銷單據，同時提交真實有效票據。當年發生的費用必須于當年12月31日前完成報銷。對偏離事項酌情處罰。
（一）單據粘貼規范 1、所有發票全部分類粘貼至a4紙上。為提倡節能環保，盡量利用已使用過一面的a4紙（不含機密信息），實物票據粘貼在未使用的一面上,不可雙面粘貼；
2、除差旅、用車、交通費報銷單外，其余所有單據發票必須平鋪粘貼在a4紙上，不能重疊或折疊；
所有原始單據粘貼不能超出a4紙邊緣，應在橫向a4紙左側2公分處開始粘貼，空出裝訂區域；
單據四周必須粘貼嚴實，不留空隙；
3、所有單據須按報銷業務和項目（系統上報賬單上的項目，如辦公費、業務招待費等）分類整理并按照每類單據的時間先后順序從左到右，從上到下依次粘貼在a4紙上；
4、如差旅費：
4.1需先粘貼車船費票據，再粘貼住宿費票據，后粘貼補助票據；
4.2如多地出差，可按出差地先后順序粘貼，先粘貼a地車船費票據、a地住宿費票據、a地補助票據。再逐一粘貼b地車船費票據、b地住宿費票據、b地補助票據等（注：火車票需單張平鋪四周全部固定粘貼于a4紙，勿重疊粘貼，否則極易脫落）；
5、如車輛使用費和交通費 5.1車輛使用費需先粘貼燃油費票據，再粘貼過路過橋費票據，后粘貼停車費票據及其他票據；
5.2交通費需先粘貼打車票，再粘貼公交充值票等。各類票據必須分類粘貼，更加便于審核，提高審核效率；
6、增值稅認證發票抵扣聯不用粘貼 6.1不可抵扣的業務除外，不可抵扣的業務包括職工福利費等；
6.2小規模納稅企業無法進行抵扣的除外，需交于企業業務財務處進行認證抵扣；
7、無需掃描上傳報銷的原始單據，如差旅費、車輛使用費和交通費報銷，可重疊粘貼。但必須確保單據至上而下、從左至右，均勻排列粘貼在a4紙上，不可將票據集中粘貼在a4紙中間或一邊，以免造成中間厚四周薄或一邊 厚其他地方薄的情況，以至影響檔案裝訂。每張發票必須直接粘貼在a4紙上，不能粘貼在另外的發票上。所有單據確保粘貼牢固，避免傳遞過程中脫落；
8、所有原始單據粘貼完畢后，將每一份報銷單對應的所有票據及支持附件按照報賬系統上的報賬項目進行順序整理，再將從報賬系統打印的報銷單封面粘貼至對應報銷單據最上面。每份單據不要用訂書釘裝訂，也不要用回形針，以免傳遞過程中單據的丟失。
第九章 員工個人借款管理 一、員工個人借款定義 員工個人借款是指員工因公臨時性借款，主要用于零星、緊急或專項用途的費用開支。
二、員工個人借款管理 （一）員工借款管理 員工借款時，由借款人本人發起《借款單》，經審批同意后，出納根據審批后的紙質借款單予以支付。
（二）員工還款管理 員工因公借款應在公務結束后的七個工作日內報銷且員工借款周期不得超過60天；
有未還清借款的員工報銷時必須先沖銷借款，沖銷后的剩余報銷款，方可支付給員工。
（三）管控措施 1、員工個人借款執行“前款不清后款不借”的原則。
2、財務部門每月向本企業負責人提供員工借款催收單，本企業負責人有權根據催收單，責令借款人報銷費用或歸還借款。若因審批不當或未及時清收而形成呆死賬，所造成的損失由企業負責人全額承擔；
3、員工未及時報銷借款費用或歸還借款的，財務部門可在發放工資、補貼及分紅等各種款項前，告知人力部門優先扣除其未歸還的借款部分。
第十章 考核與評價 一、費用報銷人員保證發票真實有效，粘貼、掃描完整規范；
對于不規范粘貼、掃描附件的報銷人員全公司通報。
二、 當年發生的費用應在當年12月31日前報銷，跨年度報銷的費用按報 銷金額的10%對經辦人進行處罰。
第十一章 附則 一、本制度由公司財務部歸口管理并負責解釋。
二、本制度自審批生效之日起執行。
資產管理制度 第一章 總則 一、目的 為規范公司資產管理工作，防止資產流失，明確企業資產管理及使用的權責關系，根據《企業會計準則》、《企業內部控制應用指引第8號—資產管理》及其它國家有關法律法規和規章制度，結合業務流程，制定本制度。
二、管理原則 資產管理堅持統一政策、分級負責與歸口管理相結合、責權利相結合的管理理念，本著激活“沉沒資產”（不能給企業帶來直接或間接效益的資產）、優化“呆賬資產”（長時間沒有被利用或者使用的資產）、培育“高回報資產”的原則，力爭通過加強資產的有效管理，實現公司資產價值最大化。
本制度涉及的資產是指固定資產和無形資產。
三、適用范圍 本制度適用于本公司。
第二章 固定資產管理制度 一、固定資產的定義 （一）固定資產：是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產 （二）固定資產同時滿足下列條件的才能予以確認：
1、該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；
2、該固定資產的成本能夠可靠地計量；
3、根據公司規定，將單位價值2500元以上且符合上述標準的定義為固定資產（低于2500元的電子設備，是否需要列入固定資產由企業業務財務自行判斷）。
二、固定資產的購置管理 （一）企業固定資產購置包括企業自建、外購、融資租賃等。
（二）企業必須嚴格按照經董事會審批同意實施的年度固定資產購置計劃，開展資產新增及固定資產更新改造項目購置工作。
（三）按照《長期資產購置審批流程》執行固定資產購置審批。
（四）日常固定資產的購置采購金額50萬元以下，依據非招標采購方式管理制度執行；
采購金額50萬元（含）以上，依據招標管理制度執行。
（五）固定資產購置必須要與供應商簽采購合同，且采購款項必須以公對公方式結算。
（六）各企業固定資產購置必須履行交接驗收程序，確保賬卡物一致，財務部門、實物管理部門和使用保管部門的購置資產信息一致。
（七）各企業自建工程，應及時進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理固定資產移交手續。外購及融資租賃固定資產，經辦部門應及時辦理固定資產交接手續，填制固定資產驗收報告，連同有關批準文件、合同、協議、發票等，發起審批流程辦理固定資產入賬手續。
（八）所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產。
三、固定資產驗收管理 （一）固定資產交付（送貨供應商應備妥發票、產品質量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料及擬采購的商品）或者完工時，應由申請購置部門會同業務財務部門以及資產管理部門共同辦理資產驗收；
在建工程等完工時，必須由公司其他專業部門會同工程部及申請購置部門辦理資產驗收；
其他需要專門機構檢測的設備，如有必要，可請相關部門協助進行檢測后辦理資產驗收，資產驗收項目包括：資產名稱、品牌、規格型號、數量、生產廠家、附件資料及機器性能檢測等；
如需要調試方可辦理驗收的（調試一般指大型生產線或機械的組裝后經過一段時間的運行、檢查、調整過程），申請部門及供應商調試成功后辦理驗收手續，驗收完畢后填制《固定資產驗收單》。固定資產驗收單一式三聯，使用部門、資產管理部門、業務財務部門各存一份。
（二）凡在驗收中發現問題，應做好記錄，并由資產管理部門督促經辦人員立即辦理退換或索賠手續，并按合同索賠條款處理。
四、固定資產編碼管理 （一）固定資產編碼規則 1、企業對固定資產實行編碼管理，實物管理部門統一印制固定資產卡片，并對每項固定資產進行編碼標識；
2、固定資產在使用前必須先辦理完畢入賬手續，填制固定資產卡片并粘貼在固定資產實物規定的位置；
各使用部門必須保證所管理的固定資產標識的清晰、完整。固定資產分配編碼填制卡片以后，方能由使用部門領用；
3、編碼規則：固定資產卡片編碼由系統自動生成唯一編碼，至少包括公司賬套號-固定資產類別編碼-卡片流水編碼；
實物資產粘帖的固定資產卡片編碼應與系統編碼一致；
4、已經編號的固定資產發生盤虧、報廢、調撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發生混淆。
五、固定資產使用管理 固定資產使用實行使用部門負責制，原則上誰使用誰負責。
1、除房屋、建筑物等由資產本身性質決定需由企業或部門管理外,其它各項資產都要確定專門管理人。資產在用的，使用人為管理人；
資產未用、停用或在維修而暫時沒有使用人的，由各級資產管理部門負責管理；
2、各企業（部門）負責人是本企業（部門）固定資產使用和管理的責任人，對本企業（部門）的固定資產負有全面的管理責任。沒有明確資產管理人或管理人難以確定的,由各級資產占有企業主持工作的領導負責；
3、企業內部固定資產使用人變更，資產管理部門應及時在盤點時對相關信息進行變更。
六、固定資產修理管理 （一）固定資產大修 1、固定資產的年度大修理計劃由固定資產主管部門和使用部門共同制定，經業務財務部門審核后，報企業負責人批準，列入年度預算，預算編制細化至月；
2、通過大修理后，凡符合下列條件之一的應確認為改擴建支出記入固定資產成本：
2.1使固定資產的使用年限延長；
2.2使固定資產的生產能力增大；
2.3使產品質量提高；
2.4使企業生產成本降低。
（二）固定日常維修 固定資產的日常修理，由固定資產管理部門負責，費用列入當期損益。
七、固定資產處置管理 （一）固定資產處置包括資產的出售、轉讓、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、毀損報廢等。
（二）各企業對本企業所擁有的固定資產進行處置時必須經過審批流程審批后方可進行，未經審批不得進行處置。
（三）對于超出本企業審批權限的固定資產處置要報上報公司決策機構審批。
（四）固定資產處置由各企業經辦部門根據有關批準文件組織實施，連同有關批準文件、合同、協議、單證等，報送業務財務部門辦理資產處置手續。資產處置完成后，經辦部門應負責催收轉讓價款。
（五）各企業固定資產發生盤虧時，使用保管部門要負責查明原因，根據資產盤點 表及時填制《資產盤盈盤虧單》，按規定權限履行相關審批程序。
八、固定資產盤點 （一）每半年度終了后的次月資產管理部門與業務財務部對半年度發生變化的固定資產進行盤點。
（二）固定資產使用單位每半年要對本單位的固定資產進行一次全面清查、盤點。根據資產使用狀態，應將資產分為在用優良資產、在用沉沒資產、閑置優良資產、閑置沉沒資產、毀損報廢資產；
根據資產變現能力，應將資產分為即時可變現資產、年內可變現資產、未來可變現資產、無法變現資產；
實物管理部門及企業業務財務部門要對資產盤點清查結果進行確認，將盤盈、盤虧結果按照資產盤點匯總表上報公司財務部。
1、優良資產指企業擁有或控制的，能為企業帶來未來收益，有較高的預期回報率的資產，包括企業在用及準備出售的資產；
2、沉沒資產指企業以前購置或擁有的，在可預見的未來不能給企業帶來收益，無法創造價值的資產，包括企業在用的不能直接創造價值的辦公樓、食堂等資產，以及閑置無使用價值的資產；
3、毀損報廢的資產指由于自然災害或責任事故等原因造成了毀壞和損失的資產，以及由于磨損或陳舊，不能繼續使用的資產；
4、在用資產指已投入使用的機械設備、運輸設備、生產設備、儀器及試驗設備等生產性固定資產以及已投入使用的非生產性固定資產、無形資產和存貨等；
5、閑置資產指已停用一年及一年以上，且不需使用的，或是已被新購置具有同類用途資產所替代的資產。
九、固定資產核算管理 （一）固定資產的分類 公司固定資產核算按實物形態分為：
1、房屋建筑物；
2、機器設備；
3、運輸設備；
4、電子設備；
5、井巷資產；
6、管道資產；
7、其他設備。
(二)固定資產初始計量 1、公司購入固定資產應當按照歷史成本進行初始計量，其成本包括公司為構建某項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的一切合理的、必要的支出。
1.1外購固定資產的初始計量：包括買價、相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出；
1.2企業自行建造的固定資產初始計量：由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成；
1.3投資者投入的固定資產初始計量：應按投資合同或協議約定價值確定成本，但合同或協議約定價值不公允的，應按固定資產的公允價值確定；
1.4融資租入的資產的初始計量：應當按照最低租賃付款額現值與租賃資產公允價值的較低者進行計量；
1.5接受捐贈的資產的初始計量：
1.5.1捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；
1.5.2捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值；
1.5.2.1同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；
1.5.2.2同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為其入賬價值；
1.5.2.3如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確認的固定資產原價，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；
1.6債務重組取得的固定資產初始計量：應按固定資產公允價值確定其入賬價值；
1.7非貨幣性資產交換取得的固定資產初始計量，應當以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本；
1.8盤盈的固定資產的計量：
1.8.1如果同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；
1.8.2如果同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。
（三）固定資產折舊 1、固定資產折舊的定義 指固定資產在使用過程中，逐漸損耗而消失的部分價值。固定資產被損耗的該部分價值應當在其有效使用年限內分期攤銷，形成折舊費用，計入各期成本。
2、固定資產折舊方法 累計折舊統一選用：平均年限法（二）。
3、企業對所有的固定資產計提折舊，除以下情形：
3.1已提足折舊仍繼續使用的固定資產；
3.2單獨計價作為固定資產入賬的土地；
3.3處于更新改造過程中的固定資產。
4、固定資產的折舊年限及凈殘值率 序號 固定資產分類 折舊年限（年）
年折舊率（%）
凈殘值率（%）
1 房屋建筑物 20-40 2.38-4.85 5 2 機器設備 5-30 3.17-19.40 5 3 運輸設備 5-10 9.90-19.40 5 4 電子設備 3-15 6.33-32.33 5 5 井巷資產 25 1.90 5 6 管道資產 20 4.75 5 7 其他設備 3-15 6.33-32.33 5 5、固定資產后續計量 5.1后續支出的資本化 與固定資產有關的更新改造等后續支出，符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除。企業將固定資產進行更新改造的，應將相關固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值準備轉銷，將固定資產的賬面價值轉入在建工程，并停止計提折舊。固定資產發生的可資本化的后續支出，通過“在建工程”科目核算。待固定資產發生的后續支出完工并達到預定可使用狀態時，再從在建工程轉為固定資產，并按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。
5.2后續支出的費用化 與固定資產有關的修理費用等后續支出，不符合固定資產確認條件的，應當根據不同情況分別在發生當期確認為損益。
（二）固定資產減值 會計期末企業的固定資產應當在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額（指資產的銷售凈價，與預期從該資產的持續使用和使用壽命結束時的處置中形成的預計未來現金流量的現值進行比較，兩者之間較高者)低于賬面價值的差額，應計提固定資產減值準備。
（三）固定資產處置 1、應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。
2、沖銷被清理固定資產的原值和已提折舊，將被清理資產的凈值轉入“固定資產清理”賬戶的借方。
3、以資金核算收回價款及支付清理費用。
4、將固定資產清理凈損失（收益）轉入“營業外支出（收入）”賬戶的借方（貸方）。
第四章 無形資產管理制度 一、無形資產定義 （一）無形資產定義 無形資產是指同時具有下列四個特征的資產：
1、由企業擁有或者控制并能帶來未來經濟利益；
2、不具有實物形態；
3、具有可辨認性；
4、屬于非貨幣性資產。
（二）無形資產確認條件 無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
1、與無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；
2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。
二、無形資產保管管理 （一）公司應配備專人保管無形資產。保管無形資產的人員應當具備良好的業務素質和職業道德,遵紀守法。
（二）對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批準,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
三、無形資產使用 （一）公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,并與其簽訂保密協議。
（二）有權使用公司專利技術和非專利技術的人員每次使用,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄使用人、時間、時長、目的、批準人。
（三）出租、出借無形資產,由管理部門會同業務財務部門按規定報經批準后予以辦理,并簽訂合同協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
（四）公司應定期對擁有的專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估。至少在每年年末由無形資產管理部門和業務財務部門對無形資產進行檢查、分析,預計其給企業帶來未來經濟利益的能力。無形資產存在可能發生減值跡象的,按照減值準備會計政策的規定計提減值準備、確認減值損失。
（五）對于無形資產的購置、驗收、編碼、調撥、處置,參照本制度第三章固定資產管理制度相關規定執行。
四、無形資產核算管理 （一）無形資產分類 1、權利型無形資產（如土地使用權、礦產開采權、水權）；
2、關系型無形資產（如顧客關系、客戶名單等）；
3、組合型無形資產（如商譽）；
4、知識產權（包括專利權、商標權、版權等）。
（二）無形資產初始計量 公司無形資產初始計量時應當按照歷史成本進行初始計量。
1、購入的無形資產初始計量：購入無形資產的成本包括其購買價格（含進口稅和不能退還的購貨稅款），以及可直接歸屬于使資產達到預定可使用狀態的支出，包括法律服務費等。任何銷售折扣和回扣均應在計算成本時扣除。對于分批取得發票購入的無形資產通過在建工程-無形資產科目過渡進行核算。全額取得發票后一次性轉入無形資產科目；
2、投資者投入的無形資產初始計量：其入賬價值通常按投資各方確認的價值確定；
3、接受捐贈的無形資產初始計量：
3.1捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；
3.2捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：
3.2.1同類或類似無形資產存在活躍市場的，按同類或類似無形資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；
3.2.2同類或類似無形資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產的預計未來現金流量現值，作為其入賬價值；
4、自行研發的無形資產初始計量：企業應將自行開發過程劃分為兩個階段，即研究階段和開發階段。研究階段不會產生應于確認的無形資產，因此，這個階段發生的支出或費用應在發生當期確認為損益。而在開發階段，則可能產生應予確認的無形資產，開發費用應予資本化。
5、非貨幣性交易換入的無形資產初始計量：
5.1如換出資產與換入無形資產不同類，則換入無形資產的成本應以收到的資產的公允價值計量，如收到補價，應將補價扣除；
5.2如所換出資產與換入無形資產同類，則換入無形資產應按換出資產的賬面價值入賬。
6、債務重組取得的無形資產初始計量：應按無形資產公允價值確定其成本。
（三）無形資產攤銷 1、企業攤銷無形資產，應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止；
2、企業選擇的無形資產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷。
3、企業至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法；
4、企業應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，按使用壽命有限的無形資產的有關規定處理。
（四）無形資產處置 企業處置無形資產，應將所得價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額，計入當期損益(營業外收入或營業外支出)。
第五章 資產權證管理 （一）資產的產權證公司人事行政部管理。
（二）對于資產權證，應建立資產臺賬、并實時更新臺賬信息，對權證原件嚴格進行整理、保管、歸檔。
（三）對于資產權證的有效性進行監督，督促管理部門對權證有效期續展。
（四）資產權證主要包括但不限于房屋產權證、土地使用證、商標權證、專利權證、特許權證及其他權屬檔案資料等。
（五）每季度財務部門與權證管理部門對權證信息進行核對，確保實物與記錄信息一致。
第六章 考核與評價 （一）
各企業資產每半年盤點一次，資產盤點表數據是否真實有效（包括資產狀態和使用狀態）；
未按時盤點的資產管理部門負責人處以2000元罰款；
（二）
各企業資產賬實不符的，對資產使用部門負責人、資產管理部門負責人及業務財務部門負責人各處以2000元罰款；
第七章 附則 一、本制度公司財務部歸口管理并負責解釋。
二、本制度自審批生效之日起開始實施。
會計核算規范管理制度 第一章 總則 一、目的 為了加強會計基礎工作，統一會計核算形式，保證會計信息質量，建立規范、高效的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》《會計電算化規范》《企業財務準則（2006）》及其他有關財經法律法規，結合公司發展戰略，特制定本制度。
本制度規定了會計核算管理、核算處理管理，結賬、單體報表編制及信息服務管理。
二、管理原則 公司應當嚴格執行國家相關會計法規和本制度的規定，加強會計基礎工作，保證本公司的會計工作有序進行。
三、適用范圍 本制度適用于本公司會計核算規范管理工作。
第二章 會計核算管理 一、會計核算定義 以貨幣為主要量度，對公司的生產經營活動或預算執行的過程與結果進行連續地、系統地記錄，定期編制會計報表，形成一系列財務、成本、成本指標，據以考核經營目標或計劃的完成情況，為經營決策的制定綜合平衡提供可靠的信息和資料。
二、會計核算原則 客觀性原則：可比性原則，明晰性原則，歷史成本原則，實質重于形式原則，權責發生制原則，及時性原則，劃分收益性支出與資本性支出原則，配比性原則，相關性原則，一貫性原則，謹慎性原則，重要性原則。
三、會計主體 指會計工作為其服務的特定公司或組織，是會計人員進行會計核算時采取的立場以及在空間范圍上的界定。本公司是獨立的會計主體，且每個公司只能是一個會計主體。每個會計主體只能設立一個賬套進行會計核算。四、會計科目設置 （一）合法性原則：指所設置的會計科目應當符合國家統一的會計制度的規定。
（二）相關性原則：指所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。
（三）實用性原則：指所設置的會計科目應符合公司自身特點，滿足公司實際需要。
五、會計核算辦法 各公司必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，會計賬簿，編制財務會計報告。任何公司不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。
（一）會計核算的范圍 1、款項和有價證券的收付；
2、財物的收發、增減和使用；
3、債權債務的發生和結算；
4、資本、基金的增減；
5、收入、支出、費用、成本的計算；
6、財務成果的計算和處理；
7、需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。
（二）會計年度 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
（三）記賬本位幣 會計核算以人民幣為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的公司，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
（四）各公司采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。
（五）會計賬簿 使用財務核算系統進行會計核算的，其會計賬簿的記錄、核算、更正，必須符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。
會計賬簿，必須以經過審核的會計憑證為依據。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
發生的各項經濟業務事項應當在依法設置的會計賬簿上統一記錄、核算，不得私設會計賬簿記錄、核算。
定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符。
各核算主體每個會計年度結束后的3個月內完成核算系統會計賬簿的打印工作，并分類裝訂成冊，在封面加蓋公司財務章，存檔保管。
（六）會計憑證 列入核算范圍內的經濟業務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交財務部門。財務人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向公司負責人報告。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
原始憑證記載的各項內容均不得涂改，原始憑證有錯誤的，應當由出具公司重開。
會計憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。
（七）單體會計報表編制管理 1、單體會計報表的范圍：資產負債表、利潤表、所有者權益（或股東權益）變動表、現金流量表（主表及附表）、往來抵消表（資產負債表項目、現金流量項目、利潤表項目）、往來款賬齡管理分析表（非關聯企業）、資產數據核對及統計表；
2、單體會計報表出具時限要求：
每月1日：業務處理截止日；
每月2日：結轉、記賬截至日；
每月3日：報表生成上報。
（八）財務報告 財務會計報告應當根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合國家統一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規定；
其他法律、行政法規另有規定的，從其規定。
財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當一致。有關法律、行政法規規定會計報表、會計報表附注和財務情況說明書須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。
公司提供的擔保、未決訴訟等或有事項，應當按照國家統一的會計制度的規定，在財務會計報告中予以說明。
財務會計報告應當由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；
設置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。
公司負責人應當保證財務會計報告真實、完整。
（九）
會計記錄 會計記錄的文字應當使用中文。
第三章 結賬管理 一、結賬定義 結賬是為了總結某一個會計期間內的經濟活動的財務收支狀況，據以編制財務會計報表，而對各種賬簿的本期發生額和期末余額進行的計算總結，是出具報表的前提。
二、結賬基礎 （一）各企業結賬前完成銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符；
銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符；
銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符；
完成現金流量校驗；
出具銀行調節表；
出具票據、現金盤點表。
（二）計提各項稅金；
計提投資收益；
增值稅科目結轉。
（三）物資、材料、資產賬賬一致，賬實一致。
（四）完成往來核銷；
完成成本結轉；
損益結轉。
三、結賬流程步驟及責任人 結賬流程步驟及責任人參照附表《總賬業務分工切分表》。
四、反結賬 結賬后，公司原則上不允許反結賬。因監管要求、數據披露、重大差錯（金額重大、性質嚴重）等原因必須進行反結賬操作、對當期經濟業務進行調整時，應通過填制《反結賬、取消報表上報申請表》，企業財務負責人審批同意方可執行。
第四章 附 則 一、本制度由公司財務部歸口管理并負責解釋。
二、本制度自審批生效之日起開始實施。
會計檔案管理制度 第一章 總則 一、目的 為加強公司會計檔案管理工作，統一規范各企業會計檔案的保管，根據《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國會計法》及中華人民共和國財政部 國家檔案局令第79號——《會計檔案管理辦法》，結合本公司實際情況，制定本辦法。
二、管理原則 為維護本公司經濟利益、合法權益和還原歷史真實面貌，各企業要確保會計檔案妥善保管、有序存放、嚴防毀損、散失和泄密。
三、適用范圍 本制度適用于本公司。
第二章 會計檔案管理 一、會計檔案的定義 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、文件合同等會計核算專業材料或重要文件。
二、會計檔案具體歸檔范圍：
（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證。
（二）會計賬簿類：科目余額匯總表，總賬，明細賬，日記賬（包括現金、銀行存款日記賬），固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿（如表外業務備查簿）。
（三）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
（四）重要的文件合同類：融資合同、擔保合同、抵押合同、質押合同、保險合同、評估合同、審計合同、公證書、募集說明書、稅務稽查報告、稅務機關或政府部門出具的減免稅文件、各類債券發行的批復和合規文件、其他國家及行業監管（管理）機構出具的重要文件資料等。
（五）其他會計檔案類：銀行存款對賬單及余額調節表，各類資產盤存表，國地稅稅務申報表，土地證、房產證、會計人員工作移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。
三、會計檔案的歸檔要求 （一）會計憑證按月裝訂立卷，會計人員每月將打印好的記賬憑證連同原始憑證粘貼在一起，按記賬憑證序號排序組卷，不得空號、跳號。
（二）會計賬簿按年度立卷，在會計年度終了后按各類會計賬簿分別整理、組卷。貨幣資金日記賬（含日記總賬）和其他賬簿要分開單獨立卷。
（三）財務報告按年度立卷，年度報告要與月度、季度報告分別組卷。
（四）文件合同類按季度分類立卷。
（五）其他會計檔案按年度分類立卷。
四、案卷封面的編制 （一）重要的文件合同類和證件類資料不加封面，直接歸檔原件。
（二）會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類及其他會計檔案封面必須包括的要素：
1、檔案名稱：如會計憑證，會計賬簿，季度、中期或年度財務報告，其他會計檔案等；
2、單位名稱：填寫立卷單位的全稱，并加蓋與編制單位名稱相符的財務專用章；
3、類目名稱：記賬憑證，**明細賬，現金、銀行日記賬等；
4、年月：會計憑證填寫起止年月，除會計憑證外其他會計檔案填寫所屬年度 ；
5、數量：會計憑證填寫本月冊數、冊號，會計賬簿填寫本度度會計賬簿冊數、冊號，其他會計檔案填寫所屬年度；
6、編號：會計憑證需填寫起止編號，其它類會計檔案可根據實際管理需求確定是否編號；
7、責任人：由財務負責人和立卷人簽名或蓋章；
8、保管期限：見后附會計檔案保管期限表；
9、全宗號、目錄號、案卷號：由公司檔案管理部門填寫。
第三章 會計檔案的保管和移交要求 一、會計檔案的保管 公司每年形成的會計檔案，由財務部門編制《會計檔案保管清冊》。《會計檔案保管清冊》一式兩份，一份作為當年會計檔案的組成部分歸檔保管，一份留存財務部門備查。各企業歷年會計檔案均應編制留存《會計檔案保管清冊》。
公司的會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類，從會計年度終了后的第一天算起。公司紙質會計檔案的最低保管期限如下表所示。
序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證 1 原始憑證 30年 2 記賬憑證 30年 二 會計賬簿 3 總賬 30年 4 明細賬 30年 5 日記賬 30年 6 固定資產卡片 固定資產報廢清理后保管5年 7 其他輔助性賬簿 30年 三 財務會計報告 8 月度、季度、半年度財務會計報告 10年 9 年度財務會計報告 永久 四 其他會計資料 10 銀行存款余額調節表 10年 11 銀行對賬單 10年 12 納稅申報表 10年 13 會計檔案移交清冊 30年 14 會計檔案保管清冊 永久 15 會計檔案銷毀清冊 永久 16 會計檔案鑒定意見書 永久 17 重要的文件合同類 10年 二、會計檔案的移交 （一）公司當年形成的會計憑證，在會計年度終了后，暫由財務部門保管一年，期滿后半年內移交本企業檔案部門統一保管，其它會計檔案在會計年度終了后半年內一次性移交。無檔案機構的企業，在沒有設立檔案機構期間，由財務部門承擔保管責任。
（二）會計檔案移交時，移交雙方應按照二級類目、年度、組織機構、保管期限排列順序填寫《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》。交接時雙方逐卷清點核對，履行簽字手續，加蓋部門印章。《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》分別由檔案部門和財務部門按會計檔案移交清冊的保管年限留存備查。
（三）各企業永久保存的會計檔案，在本企業保存十年后，向公司檔案管理部門移交保管。
第四章 會計檔案的查閱和利用 查詢和借閱會計檔案必須執行所在公司檔案管理相關規定。
第五章 會計檔案的銷毀 公司保管期滿的會計檔案，在與企業現行債權債務無任何關聯、不存在任何法律糾紛的前提下，可以按照以下程序進行銷毀：1、由本企業檔案部門會同財務部門提出銷毀請示，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、擬銷毀時間等。2、由所在企業財務負責人和企業負責人對銷毀請示簽署意見，由公司內控中心、督審委、財務部心就銷毀請示簽署意見，并共同派出人員進行鑒定和監銷。3、銷毀后由參與銷毀的各方在《會計檔案銷毀清冊》上簽字。
各企業會計檔案案卷銷毀后，應在案卷總目錄和案卷目錄上注明該卷已銷毀，案卷號永久保存，新收進的案卷不能頂替該號。
經鑒定需繼續保存的原始憑證應單獨抽出另行立卷，并在《會計檔案銷毀清冊》和案卷目錄的備注欄中分別注明抽出的記賬憑證號和新編案卷號。
第六章 附則 一、本制度由財務部歸口管理并負責解釋。
二、本制度自審批生效之日起開始實施。
貨幣資金管理辦法 一、目的 為加強公司資金管理，確保貨幣資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司貨幣資金規范操作，特制定本辦法。
二、適用范圍 （一）、本辦法所指的貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、存出投資款）。
（二）、本辦法規范的對象為本公司。
三、崗位管理 （一）、本公司的出納員為貨幣資金的直接責任人員。
（二）、所有貨幣資金的收取和支付只能由出納進行，禁止其他人員直接接觸公司的現金和現金支票。
（三）、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。
（四）、本公司應嚴格履行貨幣資金的授權審批制度。對于特殊事項和意外應急事項須臨時收付資金，須按審批程序中規定的人員口頭同意后先予辦理，事后及時補辦手續。禁止未經授權操作貨幣資金，禁止超越權限批復資金。
四、 資金計劃 （一）、本公司的資金實行計劃管理。
（二）、各公司于每月23日前將下月資金計劃提交至本公司財務部審核，各公司財務負責人于每月24日前將本月資金計劃執行情況和下月資金計劃（公司負責人、財務負責人簽字）報送至財務管理中心；
本公司財務管理中心于每月25日前完成對所屬公司資金計劃的審核匯總；
每月26日總管理中心召開資金調度例會，對本月資金收支計劃的完成情況進行通報，確定下月資金收支計劃。會后由財務管理中心將審定的資金計劃下發各公司執行；
每月26日各公司財務負責人根據下發的資金計劃，填寫《億利資源集團資金計劃》，并錄入nc系統；
財務管理中心審核匯總后上報億 利資源集團資金管理部。
（三）、各公司、各項目部應嚴格按照批準的資金計劃收付資金。
（四）、資金計劃在執行期間，由于項目預算調整、出現無法預測的經濟業務等原因，需進行調整的，由本部門提出申請，財務部門審核后，報常務副總裁審批。
五、支付程序 （一）、支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、是否屬于預算內款項或列明預算金額、支付方式、支付時間，并附經濟合同或相關證明文件，參照《重大款項支付流程》、《內部員工公務借款流程》、《預算內費用報銷流程》、《對外捐贈、贊助審批流程》等執行。
（二）、支付審批：審批根據第十二條中相應的審批流程中規定的權限和程序對支付申請進行審批，對不符合規定的資金支付申請，審批人應予以拒絕。
（三）、支付復核：相應的會計人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核的內容為：
1支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。
2手續及相關單證是否齊全。
3金額計算是否正確。
4支付方式、支付單位是否妥當。
5支付辦理：出納員必須根據審核無誤的支付憑證辦理貨幣資金支付，并按時間順序及時登記現金、銀行存款日記賬。
6出納員根據審核無誤的支付憑證支付資金后,根據支付資金的種類在審批憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，在附件上加蓋“附件”章。
六. 現金管理 （一）、現金的使用范圍 本公司及其所屬各公司、各項目部只能在下列規定范圍內支付現金，除此之外，財務支付款項一律通過銀行轉賬支付：
1職工工資、獎金、津貼、補貼。
2個人勞務報酬。
3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6零星支出。
7中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
超過結算起點以上的現金支出應報財務負責人批準。
（二）、 現金的庫存管理 1 本公司的現金限額的核定，由財務部門根據現金支用量的多少結合本公司具體情況確定，報分管領導批準后執行。
2 財務部門應嚴格執行核定的庫存現金限額，超出部分應即時存入開戶銀行。
3 經批準可以收取現金的機構和部門，當日收取的現金下班之前必須全額交給出納或存入開戶銀行。不得以任何名義將公款存入個人賬戶。
4 庫存現金必須全部存入保險柜。出納違反規定私自在外存放現金給公司造成損失的，負責賠償全部損失；
未造成損失的，每發現一次對出納處罰300元，財務負責人處罰100元。
5 出納應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，并經常更換密碼，不得隨意將保險柜鑰匙交給他人，否則給公司造成損失的由出納負責賠償全部損失。
6 單位保險柜在未經財務負責人同意的情況下，不得存放私人物品。凡經發現，一律作為公款現金溢余處理。
（三）、 現金收支的日常管理 1 公司取得的現金收入，應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，應妥善保管，并做好安保工作。
2 不準坐支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條抵庫。收入的現金必須入賬反映。
3 對于現金收入，出納員必須當面點清款項并驗明貨幣真假；
對于當面沒有履行點驗手續或當面履行點驗手續而由于工作失誤事后發現短缺或假幣的，由出納員負責賠償。
工程財務管理制度匯編工程類公司財務管理制度篇二
;財務人員工作職責 一、會計人員工作職責 （一）、按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。
（二）、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
（三）、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。
（四）、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
（五）、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責 （一）、根據學校發展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。
（二）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。
（三）、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
（四）、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。
（五）、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度 一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。
四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。
十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。
經費審批制度 開支報銷應做到：
一、力求取得規范的正式發票；
二、開支發票要真實、合理、合法；
三、發票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
四、每張發票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
五、審批手續要完整，每張開支發票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
經費支出（結算）管理制度 為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業發展。根據單位財務規定和有關財政、會計法規，特制定本辦法。
一、經費支出范圍
（一）事業支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發生的各項支出，其內容包括：
1、人員經費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；
2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；
3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他；
4、固定資產購建和大修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、大修理費、更新改造費、其他；
（二）經營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
（三）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產支出，固定資產的更新改造和大修理支出。
二、經費支出管理的原則和規定
（一）支出管理的原則 認真執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律；
在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節約和量力而行、留有余地的原則。
（二）支出管理的規定
1、嚴格執行國家財政財務制度和財經紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業支出、經營支出和事業支出，單位支出和個人支出、事業支出、專用基金與事業支出的界限。
3、節約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業支出。
4、著重抓好事業支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。
三、經費支出的控制措施
1、事業支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執行。
2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務監督力度。財會部門根據《會計法》實行會計監督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
現金管理制度 一、現金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態度熱忱。
二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現金使用情況，便于學校掌握及統籌安排。
三、現金日記帳與現金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現金數額超過1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。
五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統一收據，收據用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。
八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。
收費公示、管理制度 一、收費公示制度：
為了規范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：
（一）、根據市局的有關規定，制作“教育收費公示牌”。
（二）、把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度 （一）、嚴格按照規定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，一律由學校總務處收費，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發生。
（二）、代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度 學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
（一）、對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；
（二）、對違反規定，造成重大違規收費事件，情節特別嚴重的要追究法律責任。
固定資產管理制度 為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產由總務處統一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調離學校，要按規定到資產管理對應部門辦理資產移交手續。
三、新添置固定資產類物品，經總務處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據情況由責任人賠償。
五、固定資產借用分校內借用和校外借用兩種情況，校內借用一律由借用部門出具借條，經分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度 一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經領導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經紀律，應報銷的票據必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務意識，經常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。
九、采購員采購物品時要按要求索要發貨票（正規發票）。
十、不得采購三無產品、不符合衛生制度的產品。
收費、退費管理制度 一、權力行使的依據 （一）文件依據：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮政府印發的《虎門鎮關于民辦教育若干問題的暫行規定》。
（二）證件依據：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準 （一）收費項目和依據 1、收費項目 收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執行依據：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
（二）退費條件和標準 學校對經批準休學、轉學、退學的學生在其辦理手續后的5個工作日內按下列規定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%；
入讀時間未滿一個月的退還70%；
入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；
入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；
入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學校歷為準）之日起計算。
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為加強財務管理，規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本制度。
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規格、各自價格、聯系電話、聯系人，根據市場調查的情況填寫一份項a《項目現場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經理審批，確認選擇廠家或供應商、產品型號規格、數量、單價后，由材料申請人填寫項a《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結算員→項目經理→經營預算部經理→副總經理→總經理審批核準后，由經營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）a《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發票、產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。
4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續。
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經同意，任何人不得將未經入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
２、材料入庫前檢查及材料入庫流程
（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規格型號、數量、金額是否一致，并進行清點其數量。
（2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
（3）質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質量進行仔細檢查，發現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發現證件不齊全、數量、規格不符，質量不合格，應及時向副總經理及總經理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經檢驗合格產品不得投入現場施工使用。
（4）辦理入庫：經過以上驗收后，按實收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯，一聯自留、一聯交財務、一聯交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。
（5）入庫單據內容：必須有名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并有材料管理員、項目經理、采購負責人分別簽字才有效。
（６）材料存放：必須按材料品種不同劃分區域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。
（7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。
３、施工現場材料出庫存流程
（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）a《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現場管理負責人填表→經預結算員→項目經理→副總經理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續，發出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙填寫），一份由材料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據。（2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）b《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見附表），經過副總經理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經理審核→副總經理審批→倉管員辦理借出登記手續（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現場材料管理的最終環節。施工班組退料應執行誰使用誰退料，誰發放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時必須經過驗收，若發現有損壞現象，根據材料單價和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫一份（項）b《廣東粵富退料申請表》（見附表），經項目經理→副總經理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點退回的合格數量，填寫一式三聯退料單，一聯自留、一聯給退料人、一聯交財務沖減當月領用。
（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資（１0）其他零星費用
２、對行政用款及具體要求作如下規定：
（１）一切行政費用開支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發票的一切開支，必須有經手人、證明人、收款人的姓名、聯系電話、必要時附上收款人身份證復印件。
其報銷流程：經辦人憑批準單據填報銷單→后勤財務管理員申報→后勤主管審批→項目經理審批→財務主管審批→總經理審批→后勤財務員結賬→交出納清帳（２）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據協議約定的金額申請辦理借支及報銷。
（３）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
（４）業務接待費：經辦人因業務需要宴請有關部門的，應事先
第1條工程結算收入由公司統一開票,流轉稅、所得稅等稅費由公司統一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領款時,按《成本管理條例》要求,由項目部將成本發票交財務部審核、經總經理或分管財務的領導審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領款的依據。
第2條對應交納的稅費,工程結算款到賬一次,及時結算。流轉稅及附加按成都地區的應收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(20xx)043號通知和新的《企業所得稅法》的規定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結算款時,若不能及時交足前次的成本發票,原則上不得支付款工程款(稅務部門規定:按欠票金額的25%預交企業所得稅,逾期按每日5‰向稅務局交滯納金)。
第3條項目部報賬、預借工程款必須有經辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權委托及總經理或分管財務的審簽后方能報賬或支付。
第4條工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關資料,并完整的交回公司一套,經公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。
第5條公司開異地稅收管理證明,工程款轉入公司賬戶的工程,按以上有關條款辦理。
(一)、項目部單獨核算,公司統一做賬,財會人員費用由項目部承擔。
公司開異地納稅證明,在項目所在地開立臨時賬戶,各辦事處需向公司申請,經公司財務總兼審核,領導審批同意方可開立項目臨時賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器,或派專人監管。
第6條設立銀行臨時賬戶的項目部,其銀行預留印鑒由項目部財務公章和公司財務人員印章組成,工程結算收入先轉入總公司賬戶,然后全部轉入臨時賬戶內,由公司財務部監管。
第7條收款票據及流轉稅費在當地交納。辦理異地納稅證明時,根據《企業所得稅法》所得稅按稅務部門要求代收,由公司統一交納。
第8條工程進度費用支出:由項目部負責人或財會人員憑銀行進賬單、發票、稅票、到公司財務部辦理結算及報賬手續,以及在支票上加蓋銀行印鑒章。
第9條項目部應按要求及時準備好成本發票,按成本管理條例要求,由項目部將報表和成本發票交財務部審核、經總經理或分管財務的審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領款的依據。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內部協議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發票,原則上不得支付工程款。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料,并完整的交回公司一套,經公司管理資料的人員簽字確認后,財務部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及竣工資料保證金。
第10條項目部報賬、預借工程款必須有經辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權委托方能報賬或支付。
(二)、項目部在當地開立臨時戶,獨立核算,由公司預留印鑒和密碼器監管。
第11條項目部獨立核算必須要有符合條件的會計人員(會計從業資格、職稱證、身份證復印件留公司),按規定時間向公司財務部報送會計報表,企業所得稅在開外經證時交納;不開外經證的按到賬金額的2-3.3%預留,在稅務指定地交納。
工程竣工時,項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關資料,并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司,經公司財務部確認后,方能支付最后一筆結算款和及工程竣工資料保證金。
第12條其它條款同二章(一)條款。
(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目),由公司派專參與項目部財務管理。工資、福利及有關費用由項目部承擔(其它同上第二章(一)、(二)條款)。
(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當地銀行不能使用支付密碼器的,可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉稅、所得稅、各種保證金后,印章、支票、依法納稅等全權委托項目部代為辦理。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料,并完整的交回公司一套,經公司管理資料的人員簽字確認后,財務部方能支付履約保證金。
第13條在保證建設工程質量、安全條件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責人在招標方以現金方式收款,應付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性交納。
第14條在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質量、稅費保證金,工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料,并完整的交回公司一套,經公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務部方能支付保證金。
項目財務檔案管理
第15條納入公司統一核算的項目,其單據、發票、合同、決算、竣工資料,由財務部統一歸檔。
第16條建立了臨時賬戶的項目部,平時的成本單據、發票,由項目部負責收集,報賬時交財務部并每月按時報送財務會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據資料,由項目部和財務部相互配合及時歸檔。
第17條所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規定時間內交檔案室保管。
第五章、本制度從合同成立之日起執行。
工程財務管理制度匯編工程類公司財務管理制度篇四
;●負責組織公司經濟責任制方案的制定及經濟指標考核工作。
●負責提供公司經濟責任制考核的主要財務指標，每月進行對標分析。
●負責組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執行情況。
投融資管理 ●按年度預算做好全年投融資計劃。
●組織協調各商業銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。
●負責到期貸款還本付息計劃工作。
●負責年度資金平衡計劃工作。
●負責向各商業銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。
●負責組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。
●監督關聯交易價格，規范公司與合資企業之間的關聯交易價格。
●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。
●監督公司關聯交易協議的簽訂，降低關聯交易引發的稅務風險。
●對公司所轄資產的使用及維護情況實施監督管理。
●定期組織公司資產盤點，編制資產盤點報告。
●負責公司股權的管理，動態跟進下屬公司股權結構。
●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。
●負責制定財務人員績效考核方案。
●負責財務人員績效考核工作。
●負責財務人員培訓工作。
●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。
●參與及監督項目的招投標審核工作。
二、適用范圍 本制度適用本公司。
2、國內地區分類：
北上廣深：北京、上海、廣州、深圳四大城市；
杭錦旗、鄂前旗、庫倫、達拉特旗等。
三類地區：除一、二類國家（地區）以外的。
報銷退票或改簽費，需附經分管領導審批同意的退改簽說明；
6.3公務乘機可隨機票報銷一份人身意外保險費；
7.2未安排食宿的，按本制度中差旅報銷標準報銷；
9、長期駐外人員差旅報銷，不按本制度執行；
內部派出協調人員按照差旅費標準報支費用；
12、境外差旅報銷規定 12.1需附境外消費清單；
12.2報銷憑證須附中文說明，并由經辦人簽字確認；
14、長期外派至項目所在地，不適用本制度。
2、企業公務車使用，需先申請后報銷；
車輛管理部門負責審核用車事項的真實性、合理性；
3、企業簽訂合同租用的車輛，企業承擔的租賃費列入租賃費報支。
2、私車公用統一按1.3元/公里的燃油標準進行報銷；
二、通訊費報銷范圍 通訊費包括固定電話費（含網絡）和手機費。
（三）構成固定資產的辦公及采購支出，按資產購置程序完成報銷。
單據四周必須粘貼嚴實，不留空隙；
4、如差旅費：
對于不規范粘貼、掃描附件的報銷人員全公司通報。
第十一章 附則 一、本制度由公司財務部歸口管理并負責解釋。
二、本制度自審批生效之日起執行。
本制度涉及的資產是指固定資產和無形資產。
三、適用范圍 本制度適用于本公司。
1、該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；
2、該固定資產的成本能夠可靠地計量；
（三）按照《長期資產購置審批流程》執行固定資產購置審批。
采購金額50萬元（含）以上，依據招標管理制度執行。
實物資產粘帖的固定資產卡片編碼應與系統編碼一致；
2.1使固定資產的使用年限延長；
2.2使固定資產的生產能力增大；
2.3使產品質量提高；
2.4使企業生產成本降低。
1、房屋建筑物；
2、機器設備；
3、運輸設備；
4、電子設備；
5、井巷資產；
6、管道資產；
7、其他設備。
1.5接受捐贈的資產的初始計量：
1.8盤盈的固定資產的計量：
2、固定資產折舊方法 累計折舊統一選用：平均年限法（二）。
3、企業對所有的固定資產計提折舊，除以下情形：
3.1已提足折舊仍繼續使用的固定資產；
3.2單獨計價作為固定資產入賬的土地；
3.3處于更新改造過程中的固定資產。
3、以資金核算收回價款及支付清理費用。
1、由企業擁有或者控制并能帶來未來經濟利益；
2、不具有實物形態；
3、具有可辨認性；
4、屬于非貨幣性資產。
1、與無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；
2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。
2、關系型無形資產（如顧客關系、客戶名單等）；
3、組合型無形資產（如商譽）；
4、知識產權（包括專利權、商標權、版權等）。
3、接受捐贈的無形資產初始計量：
5、非貨幣性交易換入的無形資產初始計量：
未按時盤點的資產管理部門負責人處以2000元罰款；
第七章 附則 一、本制度公司財務部歸口管理并負責解釋。
二、本制度自審批生效之日起開始實施。
三、適用范圍 本制度適用于本公司會計核算規范管理工作。
（一）會計核算的范圍 1、款項和有價證券的收付；
2、財物的收發、增減和使用；
3、債權債務的發生和結算；
4、資本、基金的增減；
5、收入、支出、費用、成本的計算；
6、財務成果的計算和處理；
7、需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。
（二）會計年度 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
會計憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。
2、單體會計報表出具時限要求：
每月1日：業務處理截止日；
每月2日：結轉、記賬截至日；
每月3日：報表生成上報。
其他法律、行政法規另有規定的，從其規定。
設置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。
公司負責人應當保證財務會計報告真實、完整。
（九） 會計記錄 會計記錄的文字應當使用中文。
銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符；
完成現金流量校驗；
出具銀行調節表；
出具票據、現金盤點表。
（二）計提各項稅金；
計提投資收益；
增值稅科目結轉。
（三）物資、材料、資產賬賬一致，賬實一致。
（四）完成往來核銷；
完成成本結轉；
損益結轉。
二、本制度自審批生效之日起開始實施。
三、適用范圍 本制度適用于本公司。
二、會計檔案具體歸檔范圍：
（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證。
（三）財務報告按年度立卷，年度報告要與月度、季度報告分別組卷。
（四）文件合同類按季度分類立卷。
（五）其他會計檔案按年度分類立卷。
7、責任人：由財務負責人和立卷人簽名或蓋章；
8、保管期限：見后附會計檔案保管期限表；
9、全宗號、目錄號、案卷號：由公司檔案管理部門填寫。
第六章 附則 一、本制度由財務部歸口管理并負責解釋。
二、本制度自審批生效之日起開始實施。
（二）、本辦法規范的對象為本公司。
四、資金計劃 （一）、本公司的資金實行計劃管理。
財務管理中心審核匯總后上報億 利資源集團資金管理部。
（三）、各公司、各項目部應嚴格按照批準的資金計劃收付資金。
五、支付程序 （一）、支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、是否屬于預算內款項或列明預算金額、支付方式、支付時間，并附經濟合同或相關證明文件，參照《重大款項支付流程》、《內部員工公務借款流程》、《預算內費用報銷流程》、《對外捐贈、贊助審批流程
工程財務管理制度匯編工程類公司財務管理制度篇五
為規范西安大明宮東郊項目的工程財務管理，保證我公司工程項目的順利進行，現根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。
1、認真貫徹執行國家各項財經法規和財務制；
7、發現下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續：
①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續的；
②未按合同規定超工程進度或超工程造價付款的；
③工程施工或驗收中發現有較大質量問題的；
④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的；
⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續的。
4、如發生支票遺失現象，應立即通知財務部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。
2、工程款審批程序
（4）財務人員根據上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款支付手續；
（7）征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根據進度按合同辦理。
2、財務人員須熟悉工程合同的各項條款；
3、嚴格按合同辦事；
4、簽訂施工合同必須遵守國家《經濟合同法》等法律法規；
5、合同的簽訂必須按公司有關規定、程序進行。
2、財務人員要增強服務意識和現場意識，了解施工現場、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。（事前、事中、事后監督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。）
2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關審核職責。
本制度于20xx年x月xx日開始執行。
工程財務管理制度匯編工程類公司財務管理制度篇六
第1條工程結算收入由公司統一開票，流轉稅、所得稅等稅費由公司統一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支，在第二次領款時，按《成本管理條例》要求，由項目部將成本發票交財務部審核、經總經理或分管財務的領導審簽后沖銷以前的借款，或作為報賬領款的依據。
第2條對應交納的稅費，工程結算款到賬一次，及時結算。流轉稅及附加按成都地區的應收標準，以到賬金額的3.56%計算，所得稅按省地稅局、川地稅發(20xx)043號通知和新的《企業所得稅法》的規定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結算款時，若不能及時交足前次的成本發票，原則上不得支付款工程款(稅務部門規定:按欠票金額的25%預交企業所得稅，逾期按每日5‰向稅務局交滯納金)。
第3條項目部報賬、預借工程款必須有經辦人、項目部負責人簽名，或有項目部負責人的書面授權委托及總經理或分管財務的審簽后方能報賬或支付。
第4條工程完工時，項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關資料，并完整的交回公司一套，經公司管理工程資料的人員簽字確認后，財務部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。
第5條公司開異地稅收管理證明，工程款轉入公司賬戶的工程，按以上有關條款辦理。
(一)、項目部單獨核算，公司統一做賬，財會人員費用由項目部承擔。
公司開異地納稅證明，在項目所在地開立臨時賬戶，各辦事處需向公司申請，經公司財務總兼審核，領導審批同意方可開立項目臨時賬戶，開戶資料原件由公司保管，分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器，或派專人監管。
第6條設立銀行臨時賬戶的項目部，其銀行預留印鑒由項目部財務公章和公司財務人員印章組成，工程結算收入先轉入總公司賬戶，然后全部轉入臨時賬戶內，由公司財務部監管。
第7條收款票據及流轉稅費在當地交納。辦理異地納稅證明時，根據《企業所得稅法》所得稅按稅務部門要求代收，由公司統一交納。
第8條工程進度費用支出:由項目部負責人或財會人員憑銀行進賬單、發票、稅票、到公司財務部辦理結算及報賬手續，以及在支票上加蓋銀行印鑒章。
第9條項目部應按要求及時準備好成本發票，按成本管理條例要求，由項目部將報表和成本發票交財務部審核、經總經理或分管財務的審簽后沖銷以前的借款，或作為報賬領款的依據。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內部協議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發票，原則上不得支付工程款。工程完工時，項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料，并完整的交回公司一套，經公司管理資料的人員簽字確認后，財務部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及竣工資料保證金。
第10條項目部報賬、預借工程款必須有經辦人、項目部負責人簽名，或有項目部負責人的書面授權委托方能報賬或支付。
(二)、項目部在當地開立臨時戶，獨立核算，由公司預留印鑒和密碼器監管。
第11條項目部獨立核算必須要有符合條件的會計人員(會計從業資格、職稱證、身份證復印件留公司)，按規定時間向公司財務部報送會計報表，企業所得稅在開外經證時交納;不開外經證的按到賬金額的2-3.3%預留，在稅務指定地交納。
工程竣工時，項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關資料，并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司，經公司財務部確認后，方能支付最后一筆結算款和及工程竣工資料保證金。
第12條其它條款同二章(一)條款。
(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目)，由公司派專參與項目部財務管理。工資、福利及有關費用由項目部承擔(其它同上第二章(一)、(二)條款)。
(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當地銀行不能使用支付密碼器的，可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉稅、所得稅、各種保證金后，印章、支票、依法納稅等全權委托項目部代為辦理。工程完工時，項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料，并完整的交回公司一套，經公司管理資料的人員簽字確認后，財務部方能支付履約保證金。
第13條在保證建設工程質量、安全條件下，對項目較小，金額不大，可委托項目部負責人在招標方以現金方式收款，應付稅費由項目部直接交納，其利潤分成及管理費按合同金額一次性交納。
第14條在工程開工前，按合同金額8%-15%收取項目部安全、質量、稅費保證金，工程完工時，項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料，并完整的交回公司一套，經公司管理工程資料的人員簽字確認后，財務部方能支付保證金。
第15條納入公司統一核算的項目，其單據、發票、合同、決算、竣工資料，由財務部統一歸檔。
第16條建立了臨時賬戶的項目部，平時的成本單據、發票，由項目部負責收集，報賬時交財務部并每月按時報送財務會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據資料，由項目部和財務部相互配合及時歸檔。
第17條所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規定時間內交檔案室保管。
工程財務管理制度匯編工程類公司財務管理制度篇七
為加強財務管理，規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本制度。
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規格、各自價格、聯系電話、聯系人，根據市場調查的情況填寫一份項a《項目現場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經理審批，確認選擇廠家或供應商、產品型號規格、數量、單價后，由材料申請人填寫項a《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結算員→項目經理→經營預算部經理→副總經理→總經理審批核準后，由經營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）a《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發票、產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。
4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續。
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經同意，任何人不得將未經入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
２、材料入庫前檢查及材料入庫流程
（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規格型號、數量、金額是否一致，并進行清點其數量。
（2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
（3）質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質量進行仔細檢查，發現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發現證件不齊全、數量、規格不符，質量不合格，應及時向副總經理及總經理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經檢驗合格產品不得投入現場施工使用。
（4）辦理入庫：經過以上驗收后，按實收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯，一聯自留、一聯交財務、一聯交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。
（5）入庫單據內容：必須有名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并有材料管理員、項目經理、采購負責人分別簽字才有效。
（６）材料存放：必須按材料品種不同劃分區域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。
（7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。
３、施工現場材料出庫存流程
（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）a《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現場管理負責人填表→經預結算員→項目經理→副總經理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續，發出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙填寫），一份由材料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據。
（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現場材料管理的最終環節。施工班組退料應執行誰使用誰退料，誰發放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時必須經過驗收，若發現有損壞現象，根據材料單價和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫一份（項）b《廣東粵富退料申請表》（見附表），經項目經理→副總經理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點退回的合格數量，填寫一式三聯退料單，一聯自留、一聯給退料人、一聯交財務沖減當月領用。
（１）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費
（２）員工伙食費：購買農副產品等
（３）業務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等
（４）通訊費：購買員工話費充值卡
（５）辦公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網絡費等
（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等
（７）差旅費：包括出差車費、住宿費、市內交通費、出差餐費
（８）汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資
（１0）其他零星費用
２、對行政用款及具體要求作如下規定：
（１）一切行政費用開支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發票的一切開支，必須有經手人、證明人、收款人的姓名、聯系電話、必要時附上收款人身份證復印件。
（２）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據協議約定的金額申請辦理借支及報銷。
（３）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
（４）業務接待費：經辦人因業務需要宴請有關部門的，應事先填寫（項）a《業務招待費申請表》（見附表），經總經理同意后，由經辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業務招待費申請表及相應發票。
